近期
，有關“房東稅
”的話題沖上熱搜
。一種說法認為，隨著全面備案成為大趨勢 ，房東將負擔更高的稅費
，這部分稅費甚至可能轉嫁到租客身上。

　　話題的由來，在于《住房租賃條例》（以下簡稱《條例》）將于今年9月15日實施 。按照《條例》第八條規定 ，“出租人應當按照規定
，通過住房租賃管理服務平臺等方式將住房租賃合同向租賃住房所在地房產管理部門備案
。”

　　《條例》第三十條則提到，“房管部門應當通過住房租賃管理服務平臺開展合同備案、租賃住房信息管理 、統計監測等管理與服務 ，并與民政
、自然資源、教育 、市場監督管理
、金融管理、公安 、稅務
、統計等部門建立信息共享機制。 ”

　　雖然該《條例》明確并未規定增加稅種
，但仍有人過度解讀，認為文件的出臺 ，或意味著稅費的增加 。由于這些稅費直接向出租者征收
，也被統稱為“房東稅
”
。

　　針對所謂“加稅令”，多地緊急辟謠。成都稅務微信公號8月14日刊文辟謠稱 ，出租房屋相應的稅費政策是實施了數十年的規定，并未因條例出臺而調整
，更沒有新增“房東稅 ” 。

　　由此可見，“房東稅
”并不是一個具體的稅種 ，而是指代租賃環節的整體稅收
。但當被冠以“房東”之名時
，負擔便似乎沉重了許多。此外，由“全面備案 ”到“增加稅收
”的邏輯鏈 ，似乎也過于簡單且片面 。

　　那么
，租房子到底要交幾種稅？如何理解《住房租賃條例》中有關備案的規定？全面備案就意味著稅收的增加嗎？本文將結合租賃市場的發展、政策變化等，全面解讀“房東稅”
。

　　租房子要交哪些稅？

　　如前文所說 ，“房東稅 ”并不是一個具體的稅種
，而是指代租賃環節的整體稅收。作為一項經濟行為，租房環節是要產生稅收的 。

　　根據相關規定 ，個人出租房屋會產生多個稅種
，分別是營業稅 、增值稅
、個人所得稅、印花稅 、房產稅、城鎮土地使用稅
、城市維護建設稅及附加，此外還需繳納教育費附加和地方教育費附加。

　　這些稅種的計稅方式、稅率并不一致
。且與很多房東 、租客的體感相同 ，并不是每個稅種都會征收。

　　根據財政部
、國家稅務總局2008年出臺的《關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》，對于個人出租住房
，個人所得稅的稅率為10%，房產稅的稅率為4％ ，營業稅在3％稅率的基礎上減半征收
，印花稅、城鎮土地使用稅免征 。

　　此外，根據相關規定 ，對于月租金低于（含）10萬元的
，免征增值稅
。在該價格區間內，城鎮土地使用稅 、城市維護建設稅及附加
、教育費附加、地方教育費附加等四項稅費也被免除。

　　2016年 ，財政部 、國家稅務總局出臺《關于營改增后契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》指出
，“房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅 。
”

　　也就是說 ，在計算房產稅時
，針對房屋租金部分，所依據的計稅收入是不包含增值稅的
。

　　這些文件體現出對租房相關稅收的原則：能免則免 ，能減則減。

　　按照這些文件，個人出租住房
，且月租金低于（含）10萬元的，只需繳納個人所得稅（稅率10%）
、房產稅（稅率4％）、營業稅（稅率3%）三個稅種 。

　　在實際操作中 ，不少地方對這三個稅種采取了進一步的減免
。比如
，不少地方對房產稅 、營業稅減半征收，甚至免征 ，對個人所得稅按0.5%的稅率核定征收。

　　因此
，租賃環節的稅費負擔并不重，甚至可以忽略不計 。

　　對于機構化租賃主體 ，也有相關的稅費優惠
。

　　根據財政部
、稅務總局、住房城鄉建設部于2021年出臺的《關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》
，住房租賃企業向個人出租住房，可按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

　　租房子為什么要備案？

　　引發“房東稅”熱議的 ，是《住房租賃條例》中關于備案的相關規定 。

　　按照《條例》
，“出租人應當按照規定，通過住房租賃管理服務平臺等方式將住房租賃合同向租賃住房所在地房產管理部門備案。 ”

　　“出租人未辦理住房租賃合同備案的 ，承租人可以辦理備案
。”

　　為什么“備案
”如此重要？

　　廣東省住房政策研究中心首席研究員李宇嘉指出，備案固然使繳稅具備了技術條件
，但更重要的是，只有備案才能令租房人享受更多的權益 ，推進租購同權。

　　貝殼研究院統計顯示
，2023年中國租房人口已接近2.6億，2025年有望突破3億大關 。這一龐大的人口規模 ，為租賃市場的發展提供了基礎
，但也帶來政策監管及權益維護等方面的挑戰和壓力
。

　　李宇嘉指出，當前一線城首次買房年齡達到36.9歲 ，新一線城市 、二線城市基本都在35歲左右。也就是說
，租賃或長租將是必然趨勢，對租購同權的訴求也將更加強烈 。

　　他指出 ，租房可以享受子女義務公辦教育
，最低生活保障、住房保障
、社會救助、失業保障等，這是大趨勢
。在各地爭搶人口 ，推行常住地提供基本公共服務的背景下，租購同權正在加快落地。

　　同時
，在租賃過程中，租客的權益也將得到保障 ，比如房東不能隨意漲租金 、克扣押金
，不得隨意闖入室內等 。

　　“這些權益的保障，是以備案為前提
。”李宇嘉說。

　　上海易居房地產研究院副院長嚴躍進也表示 ，合同備案的目的不是要征稅
，而是為了規范租賃交易和確保合同有備可查 。即便租賃平臺和多部門聯網，也主要涉及和公安系統聯網 ，目的是從流動人員的管理角度優化居住證的辦理
。

　　他說
，合同備案更多是保護了租客權益，備案的合同將有助于辦理居住證和申請公積金提取等優惠政策。

　　他還指出 ，《條例》是一碗水端平的
，除了保護租客，對于房東也是保護的 。比如說租客不文明的行為也是明確禁止的 ，因此備案也有助于保護房東權益。

　　備案后會多繳稅嗎？

　　多數分析人士指出，《條例》并未新設稅種
，也未提及對新設稅種的打算
。因此，《條例》發布前后 ，有關稅費的政策保持不變。

　　近期
，多個城市的相關主管部門也做出辟謠 。

　　一個事實是，當前我國租賃市場備案率相對不高 ，不少房東無需繳納相應的稅金
。備案后
，這部分房東從技術上具備了納稅的條件。

　　但根據上述分析，經過對相關稅收的減免 ，租房過程中
，房東需要繳納的稅費并不高，實際負擔并未明顯增加 。

　　“需要說明 ，納稅是每個公民應盡的義務
。 ”嚴躍進說
，房東出租房屋，屬于經營行為 ，從稅法角度看已產生了應稅行為。

　　李宇嘉也指出，只有繳稅才能享受當地的公共服務 。

　　那么
，如果繳稅的話，會不會轉嫁至租客？

　　李宇嘉表示 ，在部分租賃需求密集的片區
，比如CBD
、產業園區等就業集中，但房源供應有限的區域 ，確實可能發生這樣的案例
。

　　但更普遍的現實是
，當前的租賃市場供應相對充裕，房東“搶租客
”的現象較為普遍。

　　根據克而瑞的統計 ，2025年7月份
，55城個人出租房源掛牌量達到61.8萬套，創下三年來高峰 。7月55城個人房源掛牌租金為31.65元/m²/月 ，已連續11個月環比下降
。由于掛牌二手房很難賣出去
，越來越多的房子轉入租賃市場，加上保租房的入市 ，租賃供給端的競爭非常激烈。

　　因此，對于房東而言
，降低租金、減少空置是普遍做法 。“即便收取租金稅，大概率也是由房東來承擔了。”

（文章來源：21世紀經濟報道）