6月29日 ，城地香江發(fā)布前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告。

　　《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，從2023年第一季度開始至2024年第三季度
，城地香江連續(xù)7個(gè)季度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出錯(cuò)，涉及利潤、收入和資產(chǎn)等多個(gè)報(bào)表科目 。

　　城地香江稱 ，在業(yè)務(wù)執(zhí)行層面
，對部分業(yè)務(wù)原始單據(jù)的搜集 、整理、內(nèi)部傳遞及存檔等方面的工作存在不及時(shí)的情況，導(dǎo)致部分IDC（互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心）系統(tǒng)集成項(xiàng)目收入確認(rèn)及存貨暫估存在跨期。

　　連續(xù)7個(gè)季度會(huì)計(jì)差錯(cuò)

　　今年4月底 ，城地香江召開董事會(huì)會(huì)議
，審議通過了前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案
。隨后，公司披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》。

　　然而 ，城地香江表示
，由于本次前期差錯(cuò)核查所涉及的工作內(nèi)容復(fù)雜
、工作量較大，公司未能于《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》披露時(shí)同步披露追溯調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表 。現(xiàn)相關(guān)工作已完成 ，公司將對前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正并進(jìn)行追溯調(diào)整
。

　　據(jù)城地香江公告
，此次差錯(cuò)更正的范圍涉及其2023年第一季度報(bào)告至2024年第三季度報(bào)告中的合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表中的相關(guān)科目。

　　這也意味著，城地香江連續(xù)7個(gè)季度的相關(guān)會(huì)計(jì)科目存在差錯(cuò) 。

　　對于具體原因 ，城地香江稱，公司合并范圍內(nèi)內(nèi)部交易收入成本抵消以及未實(shí)現(xiàn)毛利計(jì)算錯(cuò)誤
，租金使用權(quán)資產(chǎn)資本化金額不準(zhǔn)確，IDC系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)收入確認(rèn)和存貨暫估跨期
。

　　“在統(tǒng)計(jì)子公司間關(guān)聯(lián)交易形成的存貨所包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益時(shí) ，抵消分錄錯(cuò)誤
，導(dǎo)致少計(jì)營業(yè)成本，多計(jì)存貨；子公司間關(guān)聯(lián)交易銷售額抵消不完整 ，導(dǎo)致多計(jì)營業(yè)收入。”

　　城地香江表示
，公司租賃廠房用于“臨港智能科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園項(xiàng)目 ”，將其確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn) 。裝修期間使用權(quán)資產(chǎn)攤銷屬于使裝修資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要支出 ，可歸屬于裝修支出
，應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用科目，而公司錯(cuò)誤地計(jì)入了在建工程科目
。

　　2023年歸母凈利潤下調(diào)3500萬元

　　此前 ，城地香江2023年年報(bào)顯示
，其當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤約-6.21億元，此次調(diào)整為約-6.56億元 ，下調(diào)約3500萬元。

　　據(jù)城地香江此前發(fā)布的2024年三季報(bào)，其去年前三季度歸屬于上市公司股東的凈利潤約-1.3億元
，此次調(diào)整為約-0.96億元，上調(diào)約3400萬元 。

　　去年11月 ，城地香江公告稱
，其對年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行更換，由天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）更換為容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“容誠所”）
。

　　對于更換的原因 ，城地香江當(dāng)時(shí)稱
，考慮到天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所已連續(xù)多年為公司提供審計(jì)服務(wù)，為保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性 ，2024年公司擬聘用容誠所作為公司2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　2024年
，容誠所對城地香江出具非標(biāo)審計(jì)意見 。

　　容誠所稱，今年4月底 ，城地香江公司經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)
，對下屬子公司香江科技（集團(tuán)）股份有限公司在2023年度存在的收入 、成本結(jié)轉(zhuǎn)跨期的情形進(jìn)行了前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

　　“我們未能獲取充分
、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以證明上述前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正是否準(zhǔn)確，及是否需要就上述事項(xiàng)對公司2023年度及2024年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的營業(yè)收入及相關(guān)科目的金額及披露作出調(diào)整
。
”容誠所表示。

　　當(dāng)時(shí) ，城地香江也公告稱，公司董事會(huì)認(rèn)為容誠所嚴(yán)格按照審慎性原則
，為公司出具的保留意見的審計(jì)報(bào)告，客觀、真實(shí)地反映了公司的實(shí)際情況 ，董事會(huì)對該審計(jì)報(bào)告予以理解并認(rèn)可 。

　　6月29日
，城地香江公告稱，容誠所已經(jīng)出具保留意見涉及事項(xiàng)影響已消除的審核報(bào)告
。

（文章來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞）