嚴監嚴管。

　　近期 ，財政部連續披露33份罰單
，涉及2家會計師事務所，18名注冊會計師 ，9家企業，4名企業相關負責人 。

　　其中
，1家會計師事務所被罰暫停經營業務3個月，有多達12名注冊會計師被罰暫停執行業務3個月 ，顯示出嚴監管的高壓態勢
。

　　據悉
，上述罰單源于2024年財政部對會計師事務所及企業分別組織開展執業質量檢查與會計信息質量檢查。部分違規情況觸目驚心，記者注意到 ，比如有會計師事務所沒到項目現場執行審計程序
，就直接利用其他會計師事務所的審計資料，向企業出具無保留意見審計報告 。

　　監管的重拳出擊 ，對審計行業是一次警醒。作為資本市場的“看門人”
，中介機構需要夯實執業質量，勤勉盡責 ，堅守獨立性
，真正發揮監督制衡作用
。

　　有會計所停業3個月

　　在財政部本輪處罰中，河南守正創新會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“河南守正創新會計所 ”）被處以暫停經營業務三個月的重罰 ，受到業內關注。

　　證監會近日亦公告稱，上述會計所亦從事證券服務業務
，暫停經營業務期限為2025年9月24日至2025年12月23日 。

　　Wind數據顯示，共有2家上市公司的2024年年報審計由河南守正創新會計所完成 ，分別為平煤股份、易成新能
，其中平煤股份在今年3月時還表示續聘該所擔任公司2025年度財務審計機構及內控審計機構
。

　　財政部披露的罰單顯示，河南守正創新會計所在內部管理 、執業質量方面存在多個問題。具體來看 ，在內部管理方面
，該所行政總裁秦喜勝2019年因出具證明文件重大失實罪受到刑事處罰，同年注銷注冊會計師證書 ，但他自2020年起任行政總裁
，具有經營決策
、財務管理、人事安排等方面的最終決定權 。這意味著，河南守正創新會計所由非注冊會計師實際控制
。

　　財政部發現 ，該所竟通過虛構業務協作等虛假經濟業務事項進行會計核算
，將大部分業務收入轉移到上述秦喜勝控制的河南守正創新稅務師事務所有限公司及多家管理咨詢公司。

　　執業質量方面，在天瑞集團股份有限公司2023年審計中 ，河南守正創新會計所存在多個問題，比如對該公司子公司調整2023年度應收款項預期信用損失率事項復核及評估程序不到位
，通過審計調整錯誤沖銷屬于以前年度的信用減值損失，導致企業2023年度財務報表虛增利潤 。

　　更觸目驚心的是 ，河南守正創新會計所未到項目現場執行審計程序
，直接利用其他會計師事務所審計資料，向武漢碧水集團有限公司等69戶企業2023年度財務報表出具無保留意見審計報告
。

　　對于上述違規情況 ，財政部對河南守正創新會計所給予警告
，沒收天瑞集團股份有限公司2023年度財務報表審計項目違法所得116.5萬元；沒收武漢碧水集團有限公司2023年度財務報表審計項目違法所得14萬元；暫停經營業務三個月的行政處罰。

　　相應地，其4名簽字注冊會計師也難辭其咎 。張君君和李強龍作為天瑞集團股份有限公司審計報告的簽字注冊會計師；胡萌瑩 、張帥作為武漢碧水集團有限公司審計報告的簽字注冊會計師都負有審計責任
。上述四人都被暫停執行業務3個月。

　　此外 ，財政部這批罰單中
，另有一家會計師事務所也被罰 。北京興榮華會計師事務所（普通合伙）因對天馬（安徽）國藥科技股份有限公司（以下稱“天馬國藥
”）出具的2023年度審計報告意見類型不恰當，被財政部給予警告、沒收違法所得13萬元并處罰款39萬元的行政處罰。

　　18名注冊會計師集體被罰

　　除前述4名注冊會計師外 ，還有14名注冊會計師也受到不同程度的處罰
，涉及問題集中于審計程序執行
、職業懷疑保持及獨立性維護等關鍵環節
。

　　致同會計師事務所（特殊普通合伙）共有2名注冊會計師王振軍、趙雷勵被暫停執行業務3個月，事涉億利潔能2022年審計項目。

　　據悉 ，億利潔能早在2024年7月18日終止上市 。今年9月內蒙古證監局曾公布對億利潔能的行政處罰決定，指出其長達8年的財務造假行為
。在2016年至2022年間
，億利潔能通過虛構期貨交易 、虛增投資收益
、虛記銀行存款利息、虛構貿易業務等方式虛增利潤。

　　北京興榮華會計師事務所（普通合伙）有2名注冊會計師于曉平 、尚華也被罰暫停執行業務3個月，主要因為對天馬國藥2023年度財務報表審計中 ，未保持應有的職業懷疑
，未執行必要的審計程序，導致未識別天馬國藥虛構出口業務主要原材料人參和蟲草花的采購及領用 ，虛增2023年度營業成本2.40億元的重大錯報；未發現被審計單位虛列研發費用363.73萬元的重大錯報 。

　　天健會計師事務所（特殊普通合伙）2名注冊會計師肖煜顥
、陳振偉
，也被罰暫停執行業務3個月，主要因為順應委托人常州亞邦制藥有限公司的不合理要求 ，發表不恰當審計意見；以及審計錯誤調整預計負債和營業外支出
。

　　立信中聯會計師事務所（特殊普通合伙）2名注冊會計師常虹、呂杰麗被罰暫停執行業務3個月
，主要因為在對天津榮程聯合鋼鐵集團有限公司（以下簡稱“榮程鋼鐵”）2023年度財務報表審計中，未識別榮程鋼鐵2023年度存在無依據確認政府補助收入7395萬元的會計差錯；未識別該年度存在其他應收款少確認壞賬損失3000萬元的會計差錯；未識別該公司提前確認其他收益2563.92萬元的會計差錯。

　　中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）2名注冊會計師趙欣與崔志彪被罰暫停執行業務1個月 ，主要因為在山東泰山鋼鐵集團有限公司審計項目中
，未保持職業懷疑，職業判斷存在錯誤 ，未發現多計收入的重大會計差錯；未發現少計金融負債的重大會計差錯；未發現多計存貨的重大會計差錯 。

　　此外，大華會計師事務所（特殊普通合伙）的2名注冊會計師王娟 、黃海波
，以及立信中聯會計師事務所（特殊普通合伙）的2名注冊會計師李業光
、張曉亮，均被給予警告
。

　　上述案例暴露出部分注冊會計師在執業過程中未能勤勉盡責 ，監管的重拳出擊
，持續釋放出強化會計監督、壓實中介機構責任的信號。

（文章來源：券商中國）